出口代理業務中的稅費由誰承擔？

在出口代理業務中，實際稅費承擔主體需根據代理協議約定。通常情況下：

• 關稅、進口環節增值稅等海關稅費：
  • 報關單”境內發貨人”欄顯示代理公司時，由代理公司代為繳納
  • 最終從委托方收取的代理費中抵扣或單獨結算
• 國內環節增值稅：
  • 生產企業委托出口：自行開具增值稅專用發票
  • 外貿公司委托出口：需確認進項發票獲取方式

通過代理出口能申請退稅嗎？

滿足條件的委托方仍可享受出口退稅，但需注意：

• 退稅申報主體必須是具有進出口經營權的委托企業
• 必備文件包括：
  • 代理出口協議（需明確貨物所有權歸屬）
  • 代理公司開具的《代理出口貨物證明》
  • 對應貨物的增值稅專用發票
• 2025年最新要求：報關單”生產銷售單位”必須與退稅申請企業一致

代理出口涉及哪些稅務風險？

需特別注意以下三類風險防控：

• 發票風險
  • 禁止接受第三方開具的”配票”行為
  • 資金回流監控加強，需確保收付路徑清晰
• 備案風險
  • 代理協議需在首筆業務30日內向稅務機關備案
  • 2025年新增電子備案系統，逾期將影響退稅
• 申報風險
  • 報關單、海運提單、收匯憑證需”三單一致”
  • 代理費支付憑證需留存備查

如何選擇合規的出口代理服務商？

建議從以下維度評估代理公司資質：

• 持有《國際貨運代理企業備案表》
• 具備AEO海關認證資質（2025年新增C級認證標準）
• 稅務管理系統能提供完整的業務軌跡追溯
• 代理協議包含明確的稅務責任條款：
  • 發票開具方式及時間節點
  • 異常稅費的爭議解決機制
  • 單證交接的標準化流程

常見誤區需要警惕哪些？

• 誤區一：”代理方負責所有稅務事項”

  實際委托方仍需自行完成退稅申報，代理方僅配合提供單證

• 誤區二：”買單出口可降低稅務成本”

  2025年海關加大了對買單報關的查處力度，相關業務已納入信用管理系統

• 誤區三：”代理費包含稅費申報服務”

  需明確代理費是否涵蓋稅務申報輔助工作，避免后期產生附加費用