一、代理出口發票必須顯示哪些核心信息？

根據2025年最新版《跨境貿易單證管理辦法》，合規的代理出口發票應包含：

• 發票編號與日期：建議采用”代理方代碼+年月+流水號”結構
• 買賣雙方信息：需同時體現委托方（制造商）和代理方（外貿公司）
• 商品完整描述：包含HS編碼、材質、規格等報關必需要素
• 貨幣單位與匯率：須注明結算貨幣及開票日官方匯率

二、發票抬頭應該寫委托方還是代理方？

根據國際貿易慣例和我國稅務要求：

• 賣方欄位：必須填寫具有進出口權的代理公司全稱
• 備注欄位：需注明”代理出口（委托方：XXX公司）”字樣
• 特殊情形：涉及三方貿易時，應同時標注中間商信息

三、代理出口發票金額如何確定？

需特別注意三個關鍵金額的區分：

• 報關金額：按實際FOB價計算
• 結算金額：包含代理服務費后的總金額
• 開票金額：建議采用”商品金額+服務費”分項列示

四、出口退稅應該用哪種發票？

根據2025年稅務總局第38號公告：

• 必須使用增值稅普通發票（電子或紙質）
• 發票備注欄需注明：”出口代理服務”及報關單號
• 服務費需單獨列示，不得與貨款合并計算

五、發票品名與報關單不一致怎么辦？

這種情況可能引發海關查驗和稅務稽查風險，建議：

• 提前與代理方確認HS編碼和申報要素
• 若已開票發現差異，需在3個工作日內作廢重開
• 重大修改需同步變更報關單和外匯核銷單

六、跨境人民幣結算發票如何開具？

根據人民銀行2025跨境結算新規：

• 需在發票顯著位置標注”跨境人民幣結算”字樣
• 必須注明境外買方的人民幣賬戶信息
• 匯率鎖定要求：開票日與結算日匯率波動超過2%需重開發票

七、電子發票在代理出口中的法律效力？

自2024年12月起實施的《電子發票管理辦法》明確：

• 經數字簽名的電子發票與紙質版具有同等效力
• 需通過稅務UKey或第三方認證平臺簽發
• 存儲要求：原始電子憑證需保存10年以上

五大合規操作建議

• 稅務備案：
  • 提前完成委托代理出口合同備案
  • 每季度核對進項發票與出口數據
• 單證管理：
  • 建立發票-報關單-物流單據的對應關系
  • 保留完整的修改記錄和審批流程
• 匯率管理：
  • 采用中國外匯交易中心公布的中間價
  • 匯率波動超過1%需重新確認發票金額
• 時效控制：
  • 貨物離境后15個工作日內必須完成開票
  • 退稅申報期限不超過出口次年4月30日
• 風險防范：
  • 購買出口信用保險覆蓋發票違約風險
  • 定期審查代理方的進出口資質